Guía práctica para la declaración del IVA en operaciones intracomunitarias

Realizar operaciones comerciales dentro de la Unión Europea ofrece muchas ventajas a empresas y autónomos, pero también implica cumplir con ciertas obligaciones fiscales, especialmente en lo relativo al IVA. Si compras o vendes bienes o servicios con otros países miembros, esta guía práctica te ayudará a entender cómo declarar correctamente el IVA intracomunitario.

🧾 ¿Qué se considera una operación intracomunitaria?

Una operación intracomunitaria es aquella que se realiza entre empresas (o profesionales) establecidas en distintos países de la Unión Europea, siempre que ambas estén dadas de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y cuenten con un NIF-IVA válido.

Estas operaciones pueden ser:

• Entregas intracomunitarias (ventas a clientes de otro país miembro)

• Adquisiciones intracomunitarias (compras a proveedores de otro país miembro)

• Prestación y adquisición de servicios intracomunitarios

📋 Paso a paso: cómo declarar el IVA en operaciones intracomunitarias

1. Inscribirse en el ROI

Antes de realizar cualquier operación intracomunitaria, tu empresa debe estar dada de alta en el ROI (Modelo 036). Solo así se aplicará el régimen especial de IVA que evita la doble imposición.

2. Verificar el NIF-IVA del cliente o proveedor

Usa el sistema europeo VIES para comprobar que el operador con el que vas a comerciar también está inscrito en el ROI.

3. Emitir y registrar facturas correctamente

• En ventas intracomunitarias de bienes o servicios, la factura debe ir sin IVA, con la mención “Operación exenta de IVA, art. 25 LIVA”.

• En adquisiciones, deberás autorretener el IVA (mecanismo de inversión del sujeto pasivo) e incluirlo tanto como ingreso como gasto.

4. Presentar el Modelo 349

Este modelo es obligatorio si realizas operaciones intracomunitarias. Se presenta mensualmente o trimestralmente, según el volumen de operaciones, e incluye los datos de cada operación con NIF y país.

5. Declarar en el Modelo 303

El IVA de las adquisiciones intracomunitarias debe incluirse en el Modelo 303:

• Se declara como IVA devengado en las casillas 10 y 11

• Y como IVA deducible en las casillas 36 y 37

⚠️ Errores frecuentes que debes evitar

• No estar dado de alta en el ROI antes de operar

• No verificar el NIF-IVA del cliente o proveedor

• Declarar fuera de plazo el Modelo 349

• Aplicar mal la inversión del sujeto pasivo

Un fallo en cualquiera de estos puntos puede suponer sanciones o inspecciones, por lo que es fundamental llevar una correcta gestión.

✅ Conclusión

Operar en la UE puede ser una gran oportunidad para tu empresa, pero también requiere estar al día en tus obligaciones fiscales. Conocer y cumplir las normas sobre el IVA intracomunitario es clave para evitar problemas y aprovechar todos los beneficios del mercado europeo.

En ATE Asesores te ayudamos a gestionar y declarar correctamente tus operaciones intracomunitarias. Nos encargamos de los modelos, validaciones y todo el proceso fiscal para que tú solo te centres en crecer.